Kann Aktien Optionen Be Begabt

Geschenke: Sparen Sie auf Nachlass Steuern mit übertragbaren Aktienoptionen Wenn Sie sterben, berücksichtigt die IRS alle Ihre Immobilie als Ihr Anwesen, auf denen Steuern geschuldet werden können. Darin enthalten ist der Wert aller ausgegebenen, aber nicht ausgeübten Aktienoptionen. Eine Säule der Nachlassplanung ist die Übertragung von Vermögenswerten wahrscheinlich in Wert schätzen, wie Aktienoptionen, aus Ihrer Kontrolle, lange bevor Sie sterben. Die Erbschaftssteuerbefreiung im Jahr 2016 betrug 5,45 Millionen für unverheiratete Steuerpflichtige (10,9 Millionen für verheiratete Steuerpflichtige) und 2017 5,49 Millionen für unverheiratete Steuerpflichtige (10,98 Millionen für verheiratete Steuerpflichtige). Nach dem American Taxpayer Relief Act von 2012 wird die jährliche Erbschaftssteuerbefreiung für die Inflation indiziert und die Beträge über die Ausnahmeschwelle bei 40 besteuert (Details siehe einen Artikel bei Forbes). Nachlassplanung hat sich zunehmend hart: Bundesländer Steuerbefreiung Beträge und Raten sind schwankte. Geschenk Steuern und viele staatliche Erbschaftssteuer weiterhin trotz der vorübergehenden bundesstaatlichen Erbschaftsteuer Aufhebung. Viele glauben, dass das Gesetz wird sich ändern, um eine Aufhebung der Erbschaftssteuer zu verhindern. Eine Säule der Nachlassplanung ist die Übertragung von Vermögenswerten, die wahrscheinlich in Wert zu schätzen, wie z. B. Aktienoptionen, aus Ihrer Kontrolle, lange bevor Sie sterben. Sie sind dann nicht Teil Ihres steuerpflichtigen Vermögens. Natürlich wird die IRS immer noch seinen Bissen irgendwo. Geschenk-Steuer-Regeln gelten, wenn Sie die Übertragung zu machen, und andere Steuern sind geschuldet, wenn Ihre Übernehmer die Optionen ausüben. Aber Sie müssen nicht ein Mathe-Assistent zu verstehen, dass der Wert für Geschenk Steuerzwecke werden viel niedriger als der Wert Jahre später für Grundsteuer-Zwecke, wenn Ihr Unternehmen Aktienkurs hat sehr geschätzt. Wir haben einige eindrucksvolle Illustrationen von Bilanzierungs - und Finanzberatungsgesellschaften der Nachlassplanung gesehen, die hochvermögende Führungskräfte durch die Übertragung von Aktienoptionen erreichen können. Unter der Annahme, dass Ihre Erwerber die Option ausüben, wenn sich der Aktienkurs annähernd verdoppelt hat und die Erwerber Erfüllungsgehilfen sind, beträgt der Nettowert (nach Berücksichtigung Ihrer Steuerschuld) ungefähr das Vierfache des Nettowertes, den sie erhalten hätten Nicht die Option übertragen. Jedoch, wie unten erklärt, hat das IRS den Weg zur Übertragung von Optionen komplex gemacht. Darüber hinaus wirft die Entscheidung zu transferieren andere persönliche Fragen zu beantworten. Was sind Übertragbare Optionen und wie sie funktionieren Im Jahr 2017 können Sie jährliche steuerfreie Geschenke von 14.000 pro Jahr (28.000 für ein Ehepaar) geben. Übertragbare Optionen sind nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs), die Sie bestimmten zugelassenen Einzelpersonen oder Körperschaften geben können, wenn Ihr Unternehmen Aktienplan solche Transfers zulässt. Zulässige Erwerber umfassen in der Regel Familienangehörige, Trusts für Familienmitglieder oder Kommanditgesellschaften oder andere Personen, die Familienangehörigen gehören. In einer einfachen Optionsüberweisung an ein Familienmitglied übertragen Sie eine Freizügigkeitsoption an ein Kind, ein Enkelkind oder einen anderen Erben. Die Übertragung der Freizügigkeitsoption wird als abgeschlossenes Geschenk für geschenkliche Steuerzwecke behandelt. Im Jahr 2017 können Sie in der Regel jährliche Geschenke von bis zu 14.000 (verheiratete Paare 28.000) zu jedem getan. Geschenke, die diese aggregierten Jahresgrenzen überschreiten, gehen gegen die lebenslange Schenkungssteuerbefreiung. Wenn Übertragungen von Optionen diese Lebenszeitgrenze überschreiten, müssen Geschenksteuern zum Zeitpunkt der Überweisung bezahlt werden. Der Familienmitglied Erwerber ist der Eigentümer der Option und entscheidet, wann die Ausübung der Option. Allerdings verkürzt das Ende Ihrer Beschäftigung in der Regel die Option Begriff, obwohl die Option durch den Erwerber gehalten wird. Wenn der Familienmitglied-Übernehmer die Option ausübt, zahlen Sie (nicht Ihr Familienmitglied) die gewöhnliche Einkommensteuer auf den Spread zwischen der Ausübung und dem Marktpreis, wie bei jeder NQSO-Ausübung. Selbstverständlich, wenn Sie nicht das Bargeld benötigen, verringert diese Steuerzahlung Ihr Zustand weiter. Ihr glücklicher Familienmitglied überträgt dann die Anteile ohne Einkommenssteuern, ohne weitere Gabe oder Erbschaftssteuern auf die Optionen und mit einer steuerlichen Grundlage gleich dem Aktienkurs zum Zeitpunkt der Ausübung. Familie beschränkte Partnerschaften, Vertrauen und Wohltätigkeitsorganisationen als Überträger Anstatt, Optionen direkt zu den Familienmitgliedern zu schenken, bevorzugen viele Führungskräfte, ihnen zu den Vertrauen für Familienmitglieder zu schenken, wie ein grantor-retained Annuity Trust (GRAT). Darüber hinaus können Führungskräfte Optionen auf eine Familie Kommanditgesellschaft im Austausch für Kommandit-Interessen zu übertragen und dann Geschenk der Kommanditisten Interessen an Familienmitglieder. Sowohl Trusts und Familie Kommanditgesellschaften können Sie mit Möglichkeiten, um das Geschenk stärker auf Ihre Wünsche zu strukturieren. Darüber hinaus können diese Fahrzeuge strukturiert sein, um einige Bewertungsvorteile bei der Verringerung der Schenkung Steuer zu zahlen. Es ist in der Regel nicht finanziell weise, Optionen an wohltätige Organisationen zu übertragen. Durch die Übertragung Optionen auf Wohltätigkeitsorganisationen Sie Geschenk ein Vermögenswert, wenn sein Wert ist vermutlich niedrig und kann daher nur eine wohltätige Abzug für seinen Wert an diesem Punkt. Wenn die Wohltätigkeit die Option ausübt, bleiben Sie für die Einkommensteuer auf dem Spread haften. Wenn Sie Optionen an Wohltätigkeitsorganisationen übertragen möchten, stellen Sie genügend Bedingungen auf das Geschenk der Option, damit es nicht als ein abgeschlossenes Geschenk betrachtet wird, bis die Option ausgeübt wird. Auf diese Weise wird die Einkommensteuer, die Sie mit auf Übung getroffen werden, durch die wohltätige Abzug für das Geschenk ausgeglichen werden. Die Securities and Exchange Commission (SEC) gestattet es nicht, dass Wohltätigkeitsorganisationen von übertragenen Optionen im Rahmen des vereinfachten Formulars S-8 für Vorsorgeeinrichtungen für Arbeitnehmer zugelassen werden. Eine umfangreichere Anmeldung wäre erforderlich. Ihr Unternehmen kann daher beschließen, Ihnen die Übertragung von Optionen für wohltätige Organisationen zu untersagen. Wertpapiere, Steuern und Accounting Issues Betrachten Sie die finanzielle Nachteil. Im Allgemeinen wurden die Wertpapiere, Steuern und Rechnungslegungsfragen für die Übertragung von ausgeübten nichtqualifizierten Aktienoptionen auf Familienmitglieder, Trusts für Familienmitglieder und Familienkommanditgesellschaften beschlossen. Die SEC hat ihre Formulare geändert, um es öffentlichen Unternehmen zu ermöglichen, die bei der Ausübung übertragbarer Optionen von Familienmitgliedern, Trusts für Familienmitglieder und Familienkommanditgesellschaften erhaltenen Aktien zu registrieren. Die SEC änderte auch ihre Regel für private Aktienpläne. Die IRS ist weniger kooperativ darüber, ob Sie ein abgeschlossenes Geschenk von nonvested Optionen machen können. Die IRS war besorgt, dass Führungskräfte Optionen fast sofort nach Gewährung, wenn sie wenig Wert, so dass Führungskräfte zu einem Vermögenswert von erheblichen künftigen Wert zu geringen Gegenkosten. Dies führte zu IRS Revenue Ruling 98-21. Die erklärt, wie Optionen für die Übertragung gelten muss, um ein abgeschlossenes Geschenk sein. Eine Bewertung für geschenkliche Steuerzwecke kann daher erst nach Wahl der Optionen festgestellt werden, wenn auch nicht alle Experten mit dieser Entscheidung einverstanden sind. Sie erheben dann eine Schenkungssteuerpflicht auf den Wert der Option zum Zeitpunkt der Gewährung, der voraussichtlich viel höher sein wird als zum Zeitpunkt der Übertragung der Option. Daher warten die meisten Führungskräfte, um Optionen zu übertragen, bis sie verbleiben, wenn sie mehr sicher sind, der Wert für Geschenk Steuerzwecke. Bewertungsoptionen sind kein mechanischer Vorgang. Es werden verschiedene Optionsbewertungsmodelle verwendet. (Siehe IRS Revenue Ruling 98-34.) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) sind nicht übertragbar. Dies bedeutet jedoch nicht generell, dass sie nicht transferiert werden können, sondern bei der Überführung in NQSOs verwandelt werden und ISO-Steuervorteile verlieren. Zehn Entscheidungen und Schritte zum Übertragen von Aktienoptionen Wenn Sie beschließen, Optionen für Nachlassplanung zu übernehmen, gehen Sie folgendermaßen vor: Überprüfen Sie, ob Ihre Aktienoptionen übertragbar sind. Sind die Optionen nicht übertragbar, schlagen Sie dem Vergütungsausschuss des Verwaltungsrates oder einem anderen leitenden Vorstand, der für die Aktienvergütung zuständig ist, vor, dass der Plan oder Ihr Stipendium geändert wird. Bestimmen Sie den entsprechenden Optionsempfänger. Sie werden wahrscheinlich ein Kind, Enkel oder anderen Erben sehr wohlhabend. Geschenke an Einzelpersonen kommen ohne Schnüre und können verwendet werden, wann auch immer und diese Person allein bestimmt. Denken Sie daran: Der Erwerber bestimmt, durch den Zeitpunkt der Ausübung, wenn Sie das ordentliche Einkommen zu erkennen. Betrachten Sie die Vorteile von Trusts und Familie Kommanditgesellschaften. Wie etwa die Möglichkeit, der Verwendung der Mittel, die sie bei Ausübung der Optionen und des Verkaufs der Aktie erhalten, Grenzen zu setzen. Führen Sie die Zahlen mit Ihrem Finanzberater. Mit unterschiedlichen Annahmen auf Ihr Unternehmen Aktienkurs Wachstum. Sehen Sie, ob Sie erhebliche Steuer-Dollar durch gifting Optionen jetzt zu rechtfertigen Aufgeben der Kontrolle über sie sparen. Möglicherweise müssen Sie zum Zeitpunkt der Übertragung der Freizügigkeit Geschenkgutscheine zahlen. Ihre Berater sollten prüfen, ob es noch besser für Sie, diese Geschenk-Steuer bei der Übertragung der Optionen zu zahlen, als für Ihr Anwesen Steuern auf die Optionen, die übertragen werden könnten, zu zahlen. Betrachten Sie aktuelle Geschenk Steuern in Bezug auf erwartete Erbschaftssteuern zum Zeitpunkt des Todes. (Denken Sie daran: Zusätzliche Einsparungen können z. B. durch eine Kommanditgesellschaft erfolgen.) Bestimmen Sie die Bewertung der Option für geschenksteuerliche Zwecke. Bewertung zum Zeitpunkt der Schenkung, im Vergleich zu den Prognosen der Erbschaftssteuern zu Tode, zugrunde liegen die finanzielle Entscheidung, die Sie machen müssen, ob die Übertragung der Optionen. Einige Unternehmen stellen ihren Führungskräften eine Option Bewertung zur Verfügung, so dass es eine Konsistenz zwischen Führungskräften hinsichtlich der Bewertung ihrer Optionen gibt. Verstehen Sie die finanziellen Nachteile. Wenn der Marktpreis Ihres Unternehmensbestands den Optionspreis nicht überschreitet (d. H. Unterwasseroptionen), werden die Optionen nicht ausgeübt. Sie können die Schenkungssteuern oder die Rechts - und Rechnungsgebühren, die an dieser Transaktion beteiligt sind, nicht wiederherstellen. Natürlich, wenn Sie Transfer Unterwasser-Optionen, werden sie in der Regel haben einen sehr niedrigen Wert für Geschenk Steuerzwecke und die Gewinne werden Ihre Erben, wenn der Preis später steigt. Übertragen Sie zuerst die übertragenen Optionen. Denken Sie daran, dass die IRS nicht für eine Übertragung, um ein abgeschlossenes Geschenk sein, bis die Option Westen. Um Bewertungsüberraschungen zu vermeiden, ist es in der Regel vorzuziehen, übertragene Optionen zu übertragen. Sie werden dann wissen, die Schenkung Steuerimplikationen zum Zeitpunkt der Übertragung anstatt zu warten, um die Schenkung Steuer Auswirkungen, wenn die Optionen Weste zu bestimmen. Plan für Einkommensteuerpflicht bei Ausübung der Option. Wenn der Erwerber die Option ausübt, sind Sie für die Einkommensteuer auf den Spread zwischen dem Markt und dem Ausübungspreis verantwortlich. Ihr Unternehmen wird die entsprechenden Einkommensteuerbezüge einbehalten oder erhalten. Einige Unternehmen verlangen von den Führungskräften, keinen Prozentsatz ihrer Optionen zu übertragen, um sicherzustellen, dass die verbleibenden Optionen ausgeübt werden können, um die Einkommensteuer einzubehalten oder andere Maßnahmen zu ergreifen, um sicherzustellen, dass die Mittel zur Verfügung stehen. Betrachten Sie die Konsequenzen und Wahrnehmungen im Zusammenhang mit Transfers (z. B. werden die Optionen für Zwecke der Corporate-Ownership-Richtlinien zählen). Für Proxy-Kompensationszwecke werden die übertragenen Optionen im Allgemeinen weiterhin als Ihre gezählt. Vergessen Sie nicht die Section 16 Regeln für Führungskräfte und Direktoren. Wenn Sie die Optionen auf einen GRAT übertragen, melden Sie diese indirekte wirtschaftliche Eigentümerschaft durch eine GRAT auf den Führungskräften oder Directors Formulare. Abgeschlossene Geschenke müssen gemeldet werden, aber aufgeschobene Jahresabschlüsse nach Form 5 sind grundsätzlich verfügbar. (Freiwillige frühzeitige Berichterstattung über Formular 4 ist in der Tabelle II mit dem Transaktionscode G erlaubt.) Normalerweise werden bona fide Geschenke nicht als Verkäufe für die 16 (b) Swing-Gewinnrückerwerbsregel (d. H. Haftungszwecke) behandelt. Susan Daley ist Partnerin der Anwaltskanzlei Perkins Coie in Chicago. Dieser Artikel wurde nur für den Inhalt und die Qualität veröffentlicht. Weder Susan noch ihre Firma haben uns gegen ihre Veröffentlichung entschädigt. Der Inhalt wird als pädagogische Ressource zur Verfügung gestellt. MyStockOptions haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen im Inhalt oder irgendwelche Handlungen, die im Vertrauen darauf getroffen werden. Copyright-Kopie 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions ist ein eingetragenes Warenzeichen der Bundesrepublik Deutschland. Bitte kopieren Sie diese Informationen nicht ohne die ausdrückliche Genehmigung von myStockOptions. Kontaktieren Sie editorsmystockoptions für die Lizenzierung information. Giving Away Your Employee Stock Options Aktienoptionen könnte die einzige wertvollste Vermögenswert, dass viele Einzelpersonen besitzen. Wenn Sie nicht ausgeübte Aktienoptionen haben, sollten Sie die einzigartigen Möglichkeiten, in denen ein Geschenk von Aktienoptionen können Sie Ihren Immobilien-Plan zu prüfen. Im Jahr 1996 änderte die Börsenaufsichtsbehörde ihre Regeln, um die Übertragung nichtqualifizierter Aktienoptionen, die in Kompensationsprogrammen verwendet wurden, zu ermöglichen. (Incentive-Aktienoptionen sind jedoch nicht von der Änderung betroffen). Unternehmen bald ihre Pläne geändert, um Transfers zu ermöglichen, und viele Leute begannen, die Chance zu nutzen, beträchtliche Mengen an Vermögen in der Familie mit relativ geringen Transfer-Steuer-Kosten zu erhalten. Nehmen wir zum Beispiel an, dass eine Option auf 10.000 Aktien zu 100 Stück je Aktie ausübbar ist, deutlich über dem aktuellen Börsenkurs von 75. Die Exekutive überträgt die Option an ein Kind (oder an ein Trust für das Kind) und den steuerbaren Wert von Wird das Geschenk relativ niedrig sein, so dass eine minimale Geschenksteuer fällig ist. Nach einer Reihe von Jahren wird davon ausgegangen, dass der Marktpreis der Aktien 200 erreicht hat. Wenn die Option ausgeübt wird, wird das Kind eigene Aktien im Wert von 2 Millionen, zu sehr wenig Transfer Steuerkosten. Sorgfältige Planung ist erforderlich In einem Urteil vor wenigen Jahren sah das IRS einen Aktienoptionsplan an, in dem eine Führungskraft verpflichtet war, zusätzliche Leistungen für den Arbeitgeber oder die Risikoverbreitung der Option durchzuführen. Die Person hat ein Geschenk der Option, um eines seiner Kinder vor der Durchführung der notwendigen Dienstleistungen. Das Urteil enthält keine zusätzlichen Einzelheiten, aber der Plan könnte zum Beispiel die Optionen nach drei Jahren mit einem Ablauf nach zehn Jahren ausübbar gemacht haben. IRS kam zu dem Schluss, dass das Erfordernis der zusätzlichen Dienstleistungen durch die Exekutive, dass die Gabe nicht vollständig war, und daher nicht steuerpflichtig, wenn die Gabe der Aktienoptionen gemacht wurde. Das Geschenk wird erst dann erbracht, wenn die zusätzlichen Leistungen erbracht wurden und das Recht zur Ausübung der Option absolut ist. Das ist, wenn die Geschenk-Steuer fällig kommen könnte. In einer steigenden Börse, Verzögerung der Moment, an dem das Geschenk komplett ist, wird dazu neigen, den Wert der Option zu erhöhen und erhöhen Sie die Transfer-Steuer-Kosten für die Herstellung des Geschenks. (Siehe, wie ein Geschenk einer Aktienoption am Ende dieses Artikels für die Faktoren, die den steuerpflichtigen Wert der Gabe beeinflussen Wert.) Wer schuldet die Einkommensteuer Einkommen muss erkannt werden, wenn die Aktienoption ausgeübt wird der Unterschied zwischen der Ausübung Preis und dem Aktienmarkt Marktwert ist das ordentliche Einkommen. Gemäß IRC Section 83 fällt die Einkommensteuer auf die Person, die die Option als Entschädigung erhalten hat. Dies gilt auch, wenn die Option auf ein Familienmitglied übertragen wurde. Was mehr ist, die Zahlung der Einkommensteuer führt nicht zu einem steuerbaren Geschenk an den Eigentümer der Optionin Wirkung, ist dies eine zusätzliche steuerfreie Übertragung. Die Zahlung der Einkommenssteuer durch die Exekutive wird seine eventuelle Erbschaftssteuerverpflichtung verringern, während sie die Basis der Bestände in den Händen des Erwerbers erhöht. Wie man ein Geschenk einer Aktienoption schätzt Wenn ein Geschenk der Aktienwahlen vollständig ist, kann eine Geschenksteuer fällig sein, abhängig von dem Wert des Geschenks. Die IRS hat einige offizielle Leitlinien für die Bewertung, mit Blick auf die Behörde des Financial Accounting Standards Board. Sechs Faktoren müssen bei der Bewertung der Option berücksichtigt werden: der Ausübungspreis der Option die erwartete Laufzeit der Option der aktuelle Börsenkurs der zugrunde liegenden Aktie die erwartete Volatilität der zugrunde liegenden Aktie die erwarteten Dividenden auf die zugrunde liegenden Aktien und das Risiko - freien Zinssatz für die verbleibende Optionslaufzeit. Die Mathematik für die Umsetzung dieser Faktoren zusammen kann dem Black-Scholes-Modell für die Bewertung von Aktienoptionen folgen, und einige Implementierungsdetails werden von der IRS zur Verfügung gestellt. Kein zusätzlicher Rabatt kann auf den Wert angewendet werden, der mit diesem Preismodell ermittelt wird. Beispielsweise wird für die fehlende Übertragbarkeit der Option außerhalb der unmittelbaren Familienangehörigen kein Rabatt gewährt oder das Risiko einer Beendigung der Option innerhalb eines bestimmten Zeitraums nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses berücksichtigt. Beispiel: Gemäß CCH Incorporated beträgt der Wert einer Option zum Kauf einer Aktie bei 25, wenn der aktuelle Kurs der Aktie 20 ist, 7,98, wobei 30 Preisvolatilität und eine Laufzeit von acht Jahren angenommen werden. Wenn der Ausübungspreis 35 waren, würde der Wert der Option auf 5,71 unter den Black-Scholes Formeln fallen. Stock als Geschenk erhalten Wie Sie Ihre Basis für die erhaltene Ware als Geschenk zu bestimmen. Diese Seite erklärt, wie Sie Ihre Basis auf Lager als Geschenk erhalten zu bestimmen. Diese Regeln gelten jedoch nicht in den folgenden Situationen: Hintergrund Die Höhe eines Geschenkes, das Sie erhalten, gilt nicht als Einkommen. Das Geschenk kann so gut scheinen, wie ein Gehaltsscheck (oder besser), aber Sie sind nicht verpflichtet, Einkommenssteuer auf das Geschenk zu zahlen. Sie sind nicht verpflichtet, Schenkungssteuer zu bezahlen, entweder. Wenn es eine Schenkungssteuer gibt, muss sie vom Spender (der Person, die das Geschenk gab) bezahlt werden. Informationen, die Sie benötigen Zur Ermittlung Ihrer ursprünglichen Basis auf Lager erhalten Sie als Geschenk von jemand anderem als Ihr Ehepartner, müssen Sie wissen, die folgenden: Was war die donor8217s bereinigt Basis der Aktie unmittelbar vor dem Geschenk Finde dies aus dem Spender (die Person, die Ihnen die Aktie). Was war der Marktwert der Aktie am Tag des Geschenks Check Aktien oder andere Quellen für diese Informationen. Sie müssen auch wissen, eine weitere Sache: Wie viel föderale Schenkung Steuer, wenn überhaupt, hat der Spender in Verbindung mit diesem Geschenk Finde dies aus dem Spender. Allerdings ist dieser Betrag im Allgemeinen Null, wenn die Gesamtzahl der Geschenke an eine Person in einem Jahr geringer ist als der jährliche Ausschlussbetrag (14.000 ab 2015) und kann auch im Fall von viel größeren Geschenken Null sein. Sobald Sie diese Informationen haben, können Sie Ihre Basis im Bestand nach den folgenden Regeln bestimmen. Stock hatte einen Verlust zum Zeitpunkt der Gabe Die Regel hier beschrieben gilt, wenn die Aktie hätte einen Verlust für den Spender zum Zeitpunkt der Gabe haben. Mit anderen Worten, die Person, die Ihnen die Aktie hatte eine Basis, die höher als der Marktwert war. Siehe unten, wenn das Gegenteil wahr ist. Beispiel: Ihr Onkel kaufte 100 Aktien von XYZ, als er bei 72 war. Seine Basis für die 100 Aktien, einschließlich einer 50 Provision, betrug 7.250. Er gab Ihnen das Lager, als es bei 60 war und hatte einen fairen Marktwert von 6.000. Wenn er es verkaufte, hätte er einen Verlust von 1.250 gehabt. In diesem Fall haben Sie eine doppelte Basis in der Aktie. Sie haben eine Basis für Zwecke der Bestimmung eines Gewinns, und eine andere Grundlage für die Bestimmung eines Verlustes. Dies mag verwirrend erscheinen, aber die Regel ist nicht schwer anzuwenden: Wenn Sie die Aktie für mehr als die donor8217s Basis (7.250 in dem Beispiel) verkaufen, werden Sie diese Grundlage verwenden, um die Höhe des Gewinns zu bestimmen. Zum Beispiel, wenn Sie für 7.600 verkaufen, melden Sie einen Gewinn von 350 (7.600 minus 7.250). Wenn Sie die Aktie für weniger als den fairen Marktwert zum Zeitpunkt des Geschenks (6.000 in dem Beispiel) verkaufen, verwenden Sie diese Grundlage, um die Höhe des Verlustes zu bestimmen. Zum Beispiel, wenn Sie für 5.250 verkaufen, melden Sie einen Verlust von 750 (6.000 minus 5.250). Eine andere Möglichkeit ist, dass Sie die Aktie für einen Preis irgendwo zwischen dem fairen Marktwert und der donor8217s Basis zu verkaufen. Beispielsweise könnten Sie für 6.375 im Beispiel verkaufen. In diesem Fall ist Ihr Gewinn oder Verlust Null. Die Idee hinter dieser Regel ist zu verhindern, dass Ihr Onkel von der Übertragung einer steuerlichen Verlust an Sie, wenn er ein Geschenk der Aktie macht. Zum Zeitpunkt der Gabe hätte er die Aktie für einen Verlust von 1.200 verkauft. Stattdessen gab er Ihnen die Aktie. Sie erhalten den vollen Nutzen seiner Basis, wenn Sie die Aktie für einen Gewinn zu verkaufen, aber Sie sind nicht berechtigt, einen Verlust zu verlangen, es sei denn, die Aktie sinkt im Wert, nachdem Sie es erhalten. Hinweis: In dieser Situation ist es manchmal besser für den Spender, die Aktie zu verkaufen und einen Verlust zu verlangen, dann machen Sie ein Geschenk des Verkaufserlöses. Andernfalls ist es möglich, dass niemand die Vorteile der donor8217s Basis in der Aktie zu bekommen. Beispiel: Sie kauften XYZ für 30.000, aber es hat jetzt einen Wert von 12.000. Du willst deiner Schwester ein Geschenk machen. Wenn Sie die Aktie geben, und Ihre Schwester dann verkauft es für 12.000, wird niemand einen Abzug für die 18.000 Verlust im Wert erhalten. Wenn Sie die Aktie für 12.000 zu verkaufen und geben Sie das Geld an Ihre Schwester, können Sie die 18.000 Verlust (vorbehaltlich der Kapitalverlustbeschränkung) Anspruch. Wenn die Idee für Ihre Schwester ist, XYZ zu besitzen, kann sie die 12.000 verwenden, um diesen Vorrat zu kaufen, vorzugsweise mindestens 31 Tage nach Ihrem Verkauf. Die Kosten dieser Verkauf und Kauf kann sich als weit weniger als die Steuerersparnis aus in der Lage, den Verlust geltend zu sein. Fairer Marktwert übersteigt donor8217s Basis Wenn der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Geschenks größer als oder gleich der donor8217s Basis ist, dann ist Ihre ursprüngliche Basis die gleiche wie die donor8217s Basis, mit einer möglichen Erhöhung für einen Teil von Die Schenkungssteuer, die bezahlt wurde. Beispiel: Ihre Großmutter hat vor vielen Jahren 100 Aktien von Exxon gekauft. Die Aktie hat einen fairen Marktwert von 8.500, aber ihre Basis ist nur 1.200. Sofern die unten beschriebene Schenkung Steuer Anpassung gilt, ist Ihre ursprüngliche Basis in der Aktie das gleiche wie Ihre Großmutter8217s: 1.200. Wenn Sie es für 8.000 verkaufen, müssen Sie einen Gewinn von 6.800 melden. Dies ist wahr, obwohl die Aktie ging in Wert, während Sie hielt es. Geschenksteueranpassung Geschenksteuer trifft nicht auf die meisten Geschenke wegen des jährlichen Ausschlusses zu. Die Höhe dieses Ausschlusses wird von Zeit zu Zeit auf die Inflation angepasst. Ab 2015 beträgt der Betrag 14.000. Wenn der Spender verheiratet ist und der Ehegatte dem Spenden von Geschenken zustimmt, kann der Spender den doppelten Betrag ausschließen. Auch wenn Geschenke an einen Empfänger den Ausschlussbetrag übersteigen, kann der Betrag der geschenkten Steuer noch null sein. Dies liegt daran, jeder Spender hat eine lebenslange Gutschrift, die Einzelpersonen, um erhebliche Beträge vor der Schenkung steuert eingeben kann. Ab 2015 beträgt dieser Betrag 5.430.000. Wenn die Geschenk-Steuer gilt, trotz dieser Ausschlüsse, können Sie in der Lage, Ihre Basis in der Aktie erhöhen Sie erhalten. Die Erhöhung gilt nur, wenn die Aktie einen Wert größer als die donor8217s Basis zum Zeitpunkt der Gabe hatte. (In der Steuersprache bedeutet dies, dass die Aktie geschätzt wurde.) In diesem Fall umfasst Ihre Basis den Teil der Schenkungssteuer, der sich auf die Aufwertung von stock8217 bezieht. Hier, wie Sie die Basis zu erhöhen. Schritt 1. Bestimmen Sie den Betrag der Wertschätzung für das Geschenk. Dies ist der Marktwert der Immobilie minus der donor8217s Basis. Angenommen, Ihre Tante gab Ihnen einen Wert von 50.000, und sie hatte eine Basis von 20.000. Die Wertschätzung beträgt 30.000. Schritt 2. Bestimmen Sie das Erkennungsverhältnis. Dies ist der Betrag der Wertschätzung (bestimmt in Schritt 1) ​​geteilt durch die Menge des Geschenks. In unserem Beispiel beträgt das Aufwertungsverhältnis 60 (30.000 geteilt durch 50.000). Schritt 3. Bestimmen Sie die Höhe der Geschenk-Steuer auf das Geschenk bezahlt. Let8217s sagen, dass Ihre Tante 9.000 Geschenksteuer auf dieses Geschenk zahlte. Schritt 4. Multiplizieren Sie die Schenkungssteuer mit dem Wertsteigerungsverhältnis. In unserem Beispiel würden Sie 5.400 (60 mal 9.000) erhalten. In diesem Beispiel sind Sie am Ende mit einer Basis von 25.400, die Ihre aunt8217s Basis von 20.000, plus 5.400 Geschenk Steuer Anpassung umfasst.